Должно ли ООО уплачивать НДС с процентов по депозиту или суммы страховой премии?

Comments

• Цитата: Должно ли ООО платить НДС с % от депозита или страховой премии? Или это только в прибыль идет?

  Добрый вечер!
  С суммы полученных процентов по депозиту НДС не исчисляется:
  

  Цитата: 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.2. В целях настоящей главыне признаются объектом налогообложения:Какие операции освобождены от НДС1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;

  смотрим далее: 

  Цитата: 3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

  Начисление процентов по депозиту является условием договора банковского обслуживания и ,зачастую, не связано с основной деятельностью организации. Поэтому получение процентов не признаются объектом налогообложения НДС.
  По поводу страховой премии: тут зависит с чем связано получение страховой премии. Если это страховая премия в связи с утратой груза, например, то эта сумма НДС не облагается:
  

  Цитата: Письмо Минфина России от 01.09.2015 № 03-07-11/50215[Об определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в случае получения страхового возмещения стоимости ремонта поврежденного в ходе транспортировки оборудования]ВопросКомпания, осуществляющая оптовую торговлю оборудованием, заключила договор страхования груза при транспортировке его до покупателя. В результате транспортировки груз был поврежден.Страховая компания возместила стоимость ремонта оборудования, поставляемого как товар.Включается ли сумма полученного страхового возмещения стоимости ремонта оборудования, поставляемого как товар, от страховой компании в налоговую базу по НДС?В связи с письмом по вопросу определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в случае получения страхового возмещения стоимости ремонта поврежденного в ходе транспортировки оборудования Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации. При этом пунктом 1 статьи 39 Кодекса установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.Также в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).Ввиду того, что суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), такие суммы в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаА.С.Кизимов

  Если же страховая премия от риска неисполнения обязательств контрагента, то эта сумма облагается НДС:

  Цитата: 1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153-158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:4)полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентомстрахователя-кредитора,если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем, применяющим положения пункта 5 статьи 170 настоящего Кодекса, товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложенияв соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, за исключением реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса;