Услуги нотариуса : документальное оформление и проводки

Comments

• Цитата: Добрый день, форумчане!Как всегда обращаюсь к Вам за помощью.Как учитывать услуги нотариуса?Делали копию Устава (после регистрации) для банка. Нотариус выдал квитанцию к ПКО на сумму 500руб. "за копию устава".Я так понимаю, что всю эту сумму полностью списываю на расходы, учитываемые при налогообложении поналогу на прибыль?Какой все-таки счет использовать: 26 или 91 ?Можно в АО на эти расходы указать сразу этот счет, без использования 60,76?Заказывали печать. При получении выдали тов.и кассовый чеки. Оформлен АО. Эту печать сразу списывать? на какой счет? 26,91?Как оформить списание - каким документом?Спасибо.

  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
  
  
• Извините🤦‍♀️
• Добрый день.
  Вы не сможете подтвердить расходы с помощью ПКО.
  Нотариус должен выдать справку об оказании нотариальных услуг с указанием регистрационного номера и наименованием самой услуги.
  В бухгалтерском учете затраты на нотариальные услуги в рамках государственных тарифов учитываются в управленческих расходах (26), сверх - в прочих расходах (91).
  Проводка зависит еще от того, какому (государственному или частному) нотариусу.
  Так, если оплатили нотариальные действия государственного нотариуса, запись будет такой:
  Дебет 26 (91) Кредит 68.
  Если оплатили действия частного нотариуса, - то такой:
  Дебет 26 (91) Кредит 76.
  
  
• Цитата: Добрый день.Вы не сможете подтвердить расходы с помощью ПКО.Нотариус должен выдать справку об оказании нотариальных услуг с указанием регистрационного номера и наименованием самой услуги.

  
  
  Александра, т.е. при отсутствии этой справки я не уменьшу налогооблагаемую прибыль?
  
  

  Цитата:В бухгалтерском учете затраты на нотариальные услуги в рамках государственных тарифов учитываются в управленческих расходах (26), сверх - в прочих расходах (91).Проводка зависит еще от того, какому (государственному или частному) нотариусу.Так, если оплатили нотариальные действия государственного нотариуса, запись будет такой:Дебет 26 (91) Кредит 68.Если оплатили действия частного нотариуса, - то такой:Дебет 26 (91) Кредит 76.

  
  
  Перечитала много всего, пришла к выводу, что отражение услуг нотариуса по К68 бывает только при оплате госпошлины.
  У нас оплата за копию Устава составила 500 руб., что соответствует тарифам по НК. Оплачено было подотчетным лицом. Значит я делаю проводку
  Д 26 К 71 ( АО)
  ?
• Не так просто. В Москве все нотариусы частные.
  А сверх 500 рублей за техработу не берут по простой причине - налоговая сделает за 400. По "другим" копиям много где дороже 10 рублей/страничка.
  
  если указаны вышеприведённые реквизиты - пойдёт. Но знаю пока только одну с проблемными документами.
• Цитата: Не так просто. В Москвевсенотариусы частные.А сверх 500 рублей за техработу не берут по простой причине - налоговая сделает за 400. По "другим" копиям много где дороже 10 рублей/страничка.если указаны вышеприведённые реквизиты - пойдёт. Но знаю пока только одну с проблемными документами.

  
  
  я совсем ничего не поняла🤯
• 500 рублёвый тариф является своеобразным исключением: все (или практически все) нотариусы не наценяют на этот тариф "техническую работу", потому что за 400 можно взять копию (которая по жизни стала самым настоящим оригиналом) учредительных документов у налоговой.
  
  А государственного нотариуса найти сложнее, чем частного. В Москве вообще ни одного государственного.
• Цитата: 500 рублёвый тариф является своеобразным исключением: все (или практически все) нотариусы не наценяют на этот тариф "техническую работу", потому что за 400 можно взять копию (которая по жизни стала самым настоящим оригиналом) учредительных документов у налоговой.А государственного нотариуса найти сложнее, чем частного. В Москве вообще ни одного государственного.

  
  
  Понятно.
  А по поводу моих вопросов, заданных выше ?
• Цитата: Цитата: Не так просто. В Москвевсенотариусы частные.А сверх 500 рублей за техработу не берут по простой причине - налоговая сделает за 400. По "другим" копиям много где дороже 10 рублей/страничка.если указаны вышеприведённые реквизиты - пойдёт. Но знаю пока только одну с проблемными документами.я совсем ничего не поняла🤯

  
  
  "Российский налоговый курьер", 2010, N 11
  
  РАСХОДЫ НА УСЛУГИ НОТАРИУСА: СПЕЦИФИКА НАЛОГОВОГО УЧЕТА
  
  
  Налоговый учет затрат на услуги нотариуса
  При исчислении налога на прибыль расходы в виде платы государственному или частному нотариусу за совершение нотариальных действий включаются в состав прочих расходов, но только в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  Частные нотариусы за нотариальные действия могут взимать плату, превышающую установленные тарифы. В этом случае на основании п. 39 ст. 270 НК РФ суммы сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются (Письмо Минфина России от 20.05.2005 N 03-03-01-04/2/91).
  Если организация применяет метод начисления, то расходы по оплате нотариальных действий признаются на дату начисления. Основание - пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.
  Таким образом, прежде чем учитывать при расчете налога на прибыль расходы на нотариальные действия, необходимо выяснить, соответствует ли сумма, уплаченная нотариусу, размерам утвержденных тарифов. Установленные ставки государственной пошлины и нотариальных тарифов, а также действия, за которые они взимаются, приведены в таблице.
  
  Услуги технического характера.
  
  В рамках осуществления профессиональной деятельности нотариусы имеют право составлять проекты сделок, доверенностей, заявлений и других документов, делать копии документов и выписки из них, выполнять иные технические работы, а также давать разъяснения по вопросам совершения нотариальных действий (ст. 15 Основ законодательства РФ о нотариате). Плата за осуществление таких действий устанавливается по соглашению сторон. Произведенные затраты учитываются организацией при расчете налога на прибыль (в зависимости от выполненных нотариусом действий) в качестве расходов на юридические и информационные услуги (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ) или на консультационные и иные аналогичные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но, конечно, при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
  Оплата за нотариальные действия в полуторном размере в случае, если организация приглашает нотариуса в свой офис, учитывается в расходах при налогообложении прибыли полностью, поскольку эта норма предусмотрена действующим законодательством.
  
  
  Бухгалтерский учет
  
  В бухучете порядок отражения расходов на услуги нотариуса зависит от целей, для которых они произведены, а также от того, взимается при этом государственная пошлина или нотариальный тариф. Поскольку государственная пошлина отнесена к федеральным налогам и сборам (п. 10 ст. 13 НК РФ), ее начисление отражается на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" <2>. К данному счету открывается субсчет "Государственная пошлина". Уплата нотариального тарифа отражается на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Данные затраты можно отнести к управленческим расходам (счет 26), включить в состав расходов на продажу (счет 44) или в прочие расходы (счет 91). Основание - п. п. 5 и 11 ПБУ 10/99.
  

  ---

  <2> План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению утверждены Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
  
  Примечание. В бухгалтерском учете суммы, уплаченные нотариусу, учитываются в расходах организации в полном объеме без каких-либо ограничений.
  
  Пример 2. В ООО "Гамма" произошла смена директора, в связи с чем возникла необходимость представить в банк новые карточки с образцами подписей. За свидетельствование подписей на карточках организация уплатила нотариусу государственную пошлину в размере 400 руб. (пп. 21 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Оплата произведена с расчетного счета.
  В бухгалтерском учете ООО "Гамма" перечисленные операции отражаются таким образом:
  Дебет 68, субсчет "Государственная пошлина", Кредит 51
  - 400 руб. - уплачена государственная пошлина за услуги нотариуса;
  Дебет 26 "Общехозяйственные расходы" Кредит 68, субсчет "Государственная пошлина",
  - 400 руб. - учтена в составе управленческих расходов сумма государственной пошлины.
  
  Если расходы на нотариальные действия связаны с приобретением основных средств, они включаются в первоначальную стоимость таких объектов имущества (п. 8 ПБУ 6/01).
  
  Пример 3. ООО "Сигма" приобретает нежилое здание для собственных нужд. Договорная стоимость здания составляет 1 700 000 руб. По инициативе ООО "Сигма" договор купли-продажи недвижимости заверяется у частного нотариуса (в договоре данное требование не прописано). Расходы по нотариальному удостоверению сделки несет покупатель. Оплата произведена в безналичном порядке.
  Поскольку нотариальные действия совершает частный нотариус и обязательная нотариальная форма договора купли-продажи недвижимости законодательством РФ не предусмотрена, ООО "Сигма" уплачивает нотариальный тариф. Нотариальный тариф в рассматриваемой ситуации рассчитывается согласно пп. 1 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате и составляет 22 750 руб. [10 000 руб. + (1 700 000 руб. x 0,75%)].
  Бухгалтер ООО "Сигма" отразил данную операцию следующими записями:
  Дебет 76 Кредит 51
  - 22 750 руб. - перечислен нотариальный тариф;
  Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" Кредит 76
  - 22 750 руб. - нотариальный тариф включен в затраты на приобретение основного средства.
  
  Если оплата государственной пошлины или нотариального тарифа производится наличными денежными средствами через подотчетное лицо, то порядок отражения расходов на нотариальные действия может быть несколько иным.
  
  Пример 4. Уполномоченный представитель ООО "Бета" заключает договор купли-продажи от имени организации. В связи с этим контрагент выдвинул условие о нотариальном удостоверении доверенности. Уплата нотариального тарифа (пп. 6 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате) произведена подотчетным лицом.
  Указанные операции отражены в бухгалтерском учете ООО "Бета" следующими записями:
  Дебет 71 Кредит 50
  - 200 руб. - выданы денежные средства под отчет уполномоченному сотруднику ООО "Бета";
  Дебет 44 "Расходы на продажу" Кредит 71
  - 200 руб. - затраты на нотариальное удостоверение доверенности учтены в составе расходов на продажу.
  
  А.О.Здоровенко
  Эксперт журнала
  "Российский налоговый курьер"
  Подписано в печать
  18.05.2010