Заполнение декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения

Comments

• Доброго дня!
  1) да, нужно;
  2) заполняете приложение №5 к листу 02:
    стр 030 показываете убыток;
    стр 040 показываете долю  налоговой базы по ОП (%)
• Добрый день!
  
  А. 

  Цитата: стр 030 показываете убыток;

  А почему убыток?
  
  По порядку  заполнения  декларации ПРИКАЗ от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@:
  Приложение №5 к листу 02:
   "10.2. Строка 030 заполняется на основании данных строки 120 Листа 02 Декларации."
  
  Лист 02:
  "По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.
  Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 в соответствии с пунктом 8 статьи 274 Кодекса указывается ноль ("0"). Налоговая база по строке 120 равна нулю также в случае, если показатель строки 110 равен показателю строки 100."
  
  Получается у нас (например):
  Лист 02
  по строке 100  -  "-" 200,00 (убыток)
  по строке 110 - 0,00
  по строке 120 - 0,00
  
  Приложение №5 к листу 02
  по строке 030 - 0,00       (т.к. строка 120 листа 02=0,00)
  
  Б. Правильно ли я понимаю, что по
  
  1.ОП  - декларация за 2015г будет состоять из:
  
  Титульный лист
  Подраздел 1.1 раздела 1
  Приложение №5 к листу 02
  
  2. Головная организация -  декларация за 2015г будет состоять из
  Титульный лист
  Подраздел 1.1 раздела 1
  Лист 02
  Приложение №1 к листу 02
  Приложение №2 к листу 02
  Приложение №3 к листу 02 (была продажа ОС)
  Приложение №4 к листу 02
  Приложение №5 к листу 02
  
  Спасибо.
• Цитата: По итогам 2015г получается убыток в целом по предприятию.

        Вы сами написали, что у вас убыток в целом по предприятию. 
        стр 120 у вас будет с минусом
• Да, все верно - убыток по предприятию в целом
  
  У меня при формировании декларации за 2015г
  по строке  100  стоит сумма убытка - 200,00 (с минусом),
  а по строке 120 - 0,00 (т.е. прочерк проставляется, т.к. суммы по ней нет)
  
  Так формируется исходя из правил заполнения декларации (отмечено синим цветом)
  
  Лист 02:
  "По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.
  Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 в соответствии с пунктом 8 статьи 274 Кодекса указывается ноль ("0"). Налоговая база по строке 120 равна нулю также в случае, если показатель строки 110 равен показателю строки 100."
• Действительно, стр.030 заполняется на основании данных стр.120 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль организация, а при получении убытка сумма в стр.120  Листа 02 нулевая. Следовательно, и в стр.030 Приложения № 5 к Листу 02 будет 0.
  Но даже если и остальные показатели Приложения № 5 к Листу 02 будут нулевыми, то Вам все равно следует подавать декларацию, т.к. согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. При этом в НК РФ нет исключений для случая, когда декларация нулевая. Кроме того, согласно ст. 289 НК РФ декларация налогоплательщиком должна быть сдана независимо от наличия обязанности по уплате налога и авансовых платежей.
  Вывод: обособленное подразделение зарегистрировано – обязаны сдать по месту его регистрации декларацию по налогу на прибыль, включающую в себя Титульный лист, Раздел 1 и Приложение № 5 к Листу 02.
• Спасибо.
  1.
  

  Цитата: Вывод: обособленное подразделение зарегистрировано – обязаны сдать по месту его регистрации декларацию по налогу на прибыль, включающую в себя Титульный лист, Раздел 1 и Приложение № 5 к Листу 02.

  А Раздел 1 - здесь только подраздел 1.1 формируется при сдаче годовой декларации? 
  
  2.И верный я состав по головной декларации указала?
  
  Головная организация -  декларация за 2015г будет состоять из 
  Титульный лист
  Подраздел 1.1 раздела 1
  Лист 02
  Приложение №1 к листу 02
  Приложение №2 к листу 02
  Приложение №3 к листу 02 (была продажа ОС)
  Приложение №4 к листу 02
  Приложение №5 к листу 02
• Цитата: А Раздел 1 - здесь только подраздел 1.1 формируется при сдаче годовой декларации?

  именно так, потому что в годовой декларации не рассчитываются авансовые платежи.

  Цитата: верный я состав по головной декларации указала?

  видимо, верный, хотя Вам виднее, т.к. я не знаю, какие еще операции у Вас в учете отражены.
• но Приложение №5  листу 02 по головной организации  я точно должна отразить?
• В декларации по головной организации у Вас должно быть столько Приложений № 5, сколько подразделений в организации, включая головную организацию. У Вас, я так понимаю, 2 Приложения № 5- головная организация и обособленное подразделение.
• Не поняла.
  
  Т.е. у меня будет по головной организации  будет 2шт  Приложения №5 к листу:
  
  1.Приложение №5 к листу 02
  расчет составлен -  1 "по организации без входящих в нее обособленных подразделений"
  строка 030 - 0,00
  строка 040 -67%
  
  2.Приложение №5 к листу 02
  расчет составлен -    2  "по обособленному подразделению"
  строка 030 - 0,00
  строка 040  - 33% 
  
  А по обособленному подразделению будет 1шт Приложения №5 к листу 02:
  
  Приложение №5 к листу 02
  расчет составлен -    2  "по обособленному подразделению"
  строка 030 - 0,00
  строка 040  - 33% 
  
  Правильно понимаю?
• Правильно по составу деклараций понимаете.
• Спасибо Вам огромное.
  
  Первый раз сталкиваюсь, поэтому так много вопросов возникает.